AUEB Library - Digital Repository

PYXIDA Institutional Repository
and Digital Library

Username
Password

Collections :	Ιδρυματικό Αποθετήριο ΟΠΑ / AUEB Institutional Repository Σχολή Διοίκησης Επιχειρήσεων / School of Business Τμήμα Λογιστικής και Χρηματοοικονομικής / Department of Accounting and Finance Μεταπτυχιακές Εργασίες / Postgraduate dissertations

Title :	Transfer pricing regulations as measure to prevent multinational income shifting

Alternative Title :	Οι κανονισμοί για τη συμμόρφωση με την Αρχή των Ίσων Αποστάσεων (Transfer pricing) ως εργαλείο για την καταπολέμηση της μεταφοράς του παγκόσμιου εισοδήματος των πολυεθνικών οργανισμών

Creator :	Moundroulea, Elisavet Μουνδρουλέα, Ελισάβετ

Contributor :	Chalevas, Constantinos (Επιβλέπων καθηγητής) Ηevas, Dimosthenis (Εξεταστής) Ballas, Apostolos (Εξεταστής) Athens University of Economics and Business, Department of Accounting and Finance (Degree granting institution)

Type :	Text

Extent :	74p.

Language :	en

Identifier :	http://www.pyxida.aueb.gr/index.php?op=view_object&object_id=10866

Abstract :	Η παρούσα μελέτη αναλύει τα κίνητρα μεταφοράς φορολογητέου εισοδήματος μεταξύ αλλοδαπών συνδεδεμένων εταιριών της ίδιας πολυεθνικής επιχείρησης και εξετάζει την αποτελεσματικότητα του νομοθετικού περιγράμματος για τις τιμές που εφαρμόζονται στις ενδοομιλικές συναλλαγές. Σε αυτό το πλαίσιο, περιγράφεται η μεταφορά εισοδήματος και δίνεται έμφαση σε ειδικά κίνητρα και στρατηγικές που υιοθετούν οι πολυεθνικές επιχειρήσεις. Επιπλέον, γίνεται μία ανασκόπηση των οδηγιών για την τιμολόγηση των ενδοομιλικών συναλλαγών με βάση τις σχετικές Κατευθυντήριες Οδηγίες του ΟΟΣΑ (2022). Μετά την επισκόπηση των ανωτέρω, παρουσιάζεται το ερευνητικό μοντέλο σύμφωνα με τη μελέτη του Yoo (2022). Πιο συγκεκριμένα, η βάση δεδομένων TP Catalyst (Orbis) της Bureau van Dijks χρησιμοποιείται για να εξεταστεί εάν οι πολυεθνικές επιχειρήσεις που μετατοπίζουν εισόδημα στο εξωτερικό αποθαρρύνονται όταν οι τοπικές ή αλλοδαπές φορολογικές αρχές υιοθετούν αυστηρότερους κανονισμούς κατά την περίοδο 2017-2021. Επιπλέον, το ίδιο δείγμα χρησιμοποιήθηκε για να ελεγχθεί εάν το μέγεθος της πολυεθνικής επιχείρησης υποστηρίζει τέτοιες συμπεριφορές. Επιπλέον, τα ευρήματα αυτής της μελέτης συγκρίνονται με την έρευνα του Yoo (2022) Τέλος, εξάγονται συμπεράσματα και συζητούνται τυχόν περιορισμοί της παρούσας έρευνας This study analyzes income shifting incentives between foreign affiliates of an MNE and examines the effectiveness of transfer pricing regulations. In this context, multinational income shifting practices are investigated with a focus on special motives and strategies adopted by MNEs. Furthermore, an overview of the transfer pricing measurements is provided based on the relevant Guidelines of OECD (2022). By establishing these fundamental pillars, the research model is introduced according to Yoo’s study (2022). More specifically, Bureau van Dijks’s TP Catalyst (Orbis) database is utilized to examine whether income shifting behaviors of MNE’s are discouraged when stricter domestic or foreign transfer pricing rules are adopted during the period 2017-2021. Furthermore, the same sample was used to test whether the size of the MNE also supports such behaviors. Finally, the findings of this study are compared to Yoo (2022) and conclusions are drawn while potential limitations are discussed.

Abstract :

Η παρούσα μελέτη αναλύει τα κίνητρα μεταφοράς φορολογητέου εισοδήματος μεταξύ αλλοδαπών συνδεδεμένων εταιριών της ίδιας πολυεθνικής επιχείρησης και εξετάζει την αποτελεσματικότητα του νομοθετικού περιγράμματος για τις τιμές που εφαρμόζονται στις ενδοομιλικές συναλλαγές. Σε αυτό το πλαίσιο, περιγράφεται η μεταφορά εισοδήματος και δίνεται έμφαση σε ειδικά κίνητρα και στρατηγικές που υιοθετούν οι πολυεθνικές επιχειρήσεις. Επιπλέον, γίνεται μία ανασκόπηση των οδηγιών για την τιμολόγηση των ενδοομιλικών συναλλαγών με βάση τις σχετικές Κατευθυντήριες Οδηγίες του ΟΟΣΑ (2022). Μετά την επισκόπηση των ανωτέρω, παρουσιάζεται το ερευνητικό μοντέλο σύμφωνα με τη μελέτη του Yoo (2022). Πιο συγκεκριμένα, η βάση δεδομένων TP Catalyst (Orbis) της Bureau van Dijks χρησιμοποιείται για να εξεταστεί εάν οι πολυεθνικές επιχειρήσεις που μετατοπίζουν εισόδημα στο εξωτερικό αποθαρρύνονται όταν οι τοπικές ή αλλοδαπές φορολογικές αρχές υιοθετούν αυστηρότερους κανονισμούς κατά την περίοδο 2017-2021. Επιπλέον, το ίδιο δείγμα χρησιμοποιήθηκε για να ελεγχθεί εάν το μέγεθος της πολυεθνικής επιχείρησης υποστηρίζει τέτοιες συμπεριφορές. Επιπλέον, τα ευρήματα αυτής της μελέτης συγκρίνονται με την έρευνα του Yoo (2022) Τέλος, εξάγονται συμπεράσματα και συζητούνται τυχόν περιορισμοί της παρούσας έρευνας
This study analyzes income shifting incentives between foreign affiliates of an MNE and examines the effectiveness of transfer pricing regulations. In this context, multinational income shifting practices are investigated with a focus on special motives and strategies adopted by MNEs. Furthermore, an overview of the transfer pricing measurements is provided based on the relevant Guidelines of OECD (2022). By establishing these fundamental pillars, the research model is introduced according to Yoo’s study (2022). More specifically, Bureau van Dijks’s TP Catalyst (Orbis) database is utilized to examine whether income shifting behaviors of MNE’s are discouraged when stricter domestic or foreign transfer pricing rules are adopted during the period 2017-2021. Furthermore, the same sample was used to test whether the size of the MNE also supports such behaviors. Finally, the findings of this study are compared to Yoo (2022) and conclusions are drawn while potential limitations are discussed.

Subject :	Ενδοομιλικές συναλλαγές Μεταφορά παγκόσμιου εισοδήματος Διεθνής φορολογία Πολυεθνικοί οργανισμοί Transfer pricing Multinational income shifting International tax Multinational Enterprises (MNEs)

Date Available :	2023-12-01 14:02:09

Date Issued :	30-11-2023

Date Submitted :	2023-12-01 14:02:09

Access Rights :	Free access

Licence :

File: Moundroulea_2023.pdf

Type: application/pdf

Login