| Abstract : | Η απάτη αποτελεί ανησυχία και προτεραιότητα τις τελευταίες δεκαετίες για τις εταιρείες και τα ενδιαφερόμενα μέρη, ιδιαίτερα μετά την αποκάλυψη μεγάλων οικονομικών σκανδάλων που έλαβαν χώρα και επέφεραν ανυπολόγιστες ζημιές. Η παρούσα εργασία εξετάζει και αναλύει κάποια από τα μεγαλύτερα εταιρικά οικονομικά σκάνδαλα, τα οποία έλαβαν χώρα τις τελευταίες δεκαετίες και συγκλόνισαν την παγκόσμια οικονομία. Σε όλες τις περιπτώσεις, μια μεγάλη απάτη ξεδιπλώθηκε και ήρθε στο φως της δημοσιότητας επιφέροντας ανυπολόγιστες συνέπειες τόσο στο επενδυτικό κοινό όσο και σε άλλους συμμετέχοντες της αγοράς. Παρουσιάζονται εταιρικά σκάνδαλα τα οποία εμπεριείχαν απάτη, ενώ έγινε και μια προσπάθεια μελέτης των κινήτρων και των παραγόντων που ενδεχομένως υποκίνησαν την άσκησή τους. Ταυτόχρονα, πέραν των αρνητικών επιπτώσεων που είχαν τα σκάνδαλα αναλύονται και οι αλλαγές που επήλθαν στο νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο που διέπει τη λειτουργία των εταιρειών και των τραπεζών. Η εμφάνιση κάποιων μεγάλων εταιρικών σκανδάλων είχε ως αποτέλεσμα την ενίσχυση του κανονιστικού πλαισίου και την πληρέστερη εφαρμογή συστημάτων ελέγχου και διαχείρισης των κινδύνων που διέπει τη λειτουργία των εταιρειών, τη λήψη των αποφάσεων και την άσκηση της διοίκησης από τα ανώτατα στελέχη. Τέλος αναλύεται και πραγματοποιείται η εφαρμογή δύο υποδειγμάτων εντοπισμού απάτης των Beneish M – Score και Νόμου του Benford σε εταιρείες οι οποίες αποδεδειγμένα χειραγωγούσαν τα οικονομικά τους στοιχεία και αναλύεται κατά πόσο αυτά τα υποδείγματα θα μπορούσαν να δράσουν υποστηρικτικά στο έργο των ελεγκτών εντοπίζοντας ενδεχόμενη παραποίηση των στοιχείων και δίνοντας χώρο για περαιτέρω εξέταση ή/ και αποτρέποντας μεγάλες οικονομικές απάτες προκαλώντας μια σειρά από αλλεπάλληλες συνέπειες. Από τη διεξοδική παρουσίαση όλων όσων αναφέρθηκαν προκύπτουν ιδιαίτερα χρήσιμα συμπεράσματα που μπορούν να συνεισφέρουν σημαντικά στην πρόληψη και αποφυγή παρόμοιων φαινομένων απάτης στο μέλλον. Αξίζει να σημειωθεί ότι αν η ψηφιακή ανάλυση συνδυαστεί με το έργο και τον επαγγελματικό σκεπτικισμό των ελεγκτών, θα μπορούσε να διευκολυνθεί ο προσδιορισμός ασυνήθιστων τάσεων και συναλλαγών που ενδεχομένως αποτελούν στοιχεία απάτης.
Fraud has been a concern and priority for companies and stakeholders in recent decades, especially after some of the biggest financial scandals which took place came to light and caused incalculable damage. This paper examines and analyzes some of the biggest corporate financial scandals that took place in recent decades and shocked the global economy. In all cases, a major fraud came to light with incalculable consequences for both the investing public and market participants.Corporate scandals that involved fraud are analyzed while an attempt for the motives, reasons and factors which caused these scandals carried out. Although, at the same time with the negative repercussions; the scandals caused several changes at the content of the legislative and regulatory framework that governs the operation of companies and banks. The disclosure of major corporate scandals resulted in strengthening of the regulatory framework and the effectiveness and completeness of implementation of control and risk management systems where the companies operate, the decisions are made and the directors manage and report.Finally, the application of two fraud detection models of Beneish M - Score and Benford’s Law is analyzed and carried out in companies that have been proven to have manipulated their financial data. An attempt whether these models could support the auditors' work by detecting possible falsification of the data and giving room for further examination was carried out. A thorough presentation of all that has been analyzed draws particularly useful conclusions that can make a significant contribution to preventing and avoiding similar fraud in the future. It is worth noting that if digital analysis is combined with the auditors’ work and professional skepticism, it could be easier to identify unusual trends and transactions that may be evidence of fraud.
|
|---|
Copyright © 2013 Library AUEB. All rights reserved.